مع اقتراب موسم الضرائب لعام 2024، يتوجب على الجميع تجهيز مستنداتهم وحجز وقت مناسب لإعداد الإقرارات الضريبية. ورغم أن العملية تبدو مشابهة كل عام، إلا أن هناك بعض التعديلات الضريبية الجديدة التي يجب الانتباه إليها.

إليكم أبرز التغييرات والأمور التي يجب معرفتها قبل الشروع في تقديم الإقرار الضريبي.

التواريخ المهمة

• الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي: بالنسبة لمعظم الأشخاص، يجب تقديم الإقرار الضريبي في موعد أقصاه 30 أبريل/نيسان 2025، مع ضرورة سداد أي مستحقات ضريبية بحلول هذا التاريخ.
• التقديم الإلكتروني: سيتمكن المكلفون من تقديم إقراراتهم الضريبية إلكترونيًا بدءًا من 24 فبراير/شباط 2025، سواء على المستوى الفدرالي أو الإقليمي.
• العاملون لحسابهم الخاص: يتمتع العاملون لحسابهم الخاص بفترة أطول لتقديم إقراراتهم، حيث يمكنهم التقديم حتى 16 يونيو/حزيران 2025، ولكن يجب سداد أي مستحقات ضريبية بحلول 30 أبريل/نيسان 2025.

تسهيل الوصول إلى حساب مصلحة الإيرادات الكندية (ARC)

أصبحت عملية فتح حساب على موقع مصلحة الإيرادات الكندية (ARC) أسهل من ذي قبل. يمكن الآن التحقق من الهوية عن طريق إرسال صورة لوثيقة تعريف صادرة عن الحكومة، مثل جواز السفر أو رخصة القيادة. في السابق، كان يتطلب الأمر طلب رمز وصول يتم إرساله بالبريد.

التغييرات في ضريبة الأرباح الرأسمالية

كانت هناك نقاشات كثيرة حول زيادة نسبة ضريبة الأرباح الرأسمالية في عام 2024، ولكن تم الإبقاء على الوضع الحالي. نسبة الضريبة تبقى عند 50% على المستويين الفدرالي والإقليمي. كانت الخطة الأصلية تهدف إلى زيادة النسبة إلى 66.67% للأرباح التي تتجاوز 250,000 دولار، ولكن هذا التغيير تم تأجيله إلى 1 يناير/كانون الثاني 2026.

إعفاءات جديدة لملاك المباني السكنية

أصبحت المباني السكنية المخصصة للإيجار والتي تحتوي على أربع شقق على الأقل أو عشر غرف فردية مؤهلة للحصول على خصم إهلاك متسارع بنسبة 10%، مقارنة بـ 4% المعتادة. يشمل ذلك المباني التي يتم بناؤها بين 16 أبريل/نيسان 2024 و 31 يناير/كانون الثاني 2031، والتي ستكون جاهزة للاستخدام قبل 1 يناير/كانون الثاني 2036.

تشديد قواعد الضريبة الدنيا البديلة (IMR)

تم تشديد قواعد الضريبة الدنيا البديلة (IMR) لعام 2024، والتي تستهدف عادةً المكلفين ذوي الدخل المرتفع. تم زيادة الإعفاء الأساسي من 40,000 دولار إلى 173,205 دولار (175,000 دولار على المستوى الإقليمي). كما تم تضمين جميع الأرباح الرأسمالية وخيارات شراء الأسهم في حساب الضريبة، مع زيادة معدل الضريبة من 15% إلى 20.5% (19% على المستوى الإقليمي).

تخفيف قواعد برنامج المساعدة على امتلاك المنازل (RAP)

تم زيادة الحد الأقصى للسحب من حساب التوفير التقاعدي المسجل (REER) في إطار برنامج المساعدة على امتلاك المنازل (RAP) من 35,000 دولار إلى 60,000 دولار. كما تم تأجيل فترة السداد إلى 15 سنة بدلًا من 10 سنوات للسحوبات التي تمت بين 1 يناير/كانون الثاني 2022 و 31 ديسمبر/كانون الأول 2025.

قيود على الإيجارات قصيرة الأجل غير المطابقة

اعتبارًا من 1 يناير/كانون الثاني 2024، لم يعد بإمكان الأفراد خصم النفقات المتعلقة بالإيجارات قصيرة الأجل غير المطابقة، مثل تأجير شاليه في منطقة تمنع الإيجارات قصيرة الأجل.

زيادة مساهمات نظام معاشات كيبيك (RRQ)

استمرارًا لزيادة مساهمات نظام معاشات كيبيك (RRQ) التي بدأت في عام 2019، تم إضافة معدل مساهمة جديد بنسبة 8% للدخل الذي يتراوح بين 68,500 دولار و 73,200 دولار لعام 2024. يتم تقسيم هذا المعدل بين الموظف وصاحب العمل، بينما يتحمل العاملون لحسابهم الخاص الكامل.

التزامات جديدة بشأن العملات الرقمية

يجب على الأشخاص الذين قاموا بشراء أو امتلاك أو استخدام العملات الرقمية خلال عام 2024 ملء نموذج جديد يسمى “إقرار العملات الرقمية” وإرفاقه بالإقرار الضريبي.

تعديلات أخرى

تم تخفيض نسبة الخصم لبعض الاستثمارات مثل خيارات شراء الأسهم من 50% إلى 33.33% اعتبارًا من 25 يونيو/حزيران 2024.

تهدف هذه التغييرات إلى تبسيط عملية تقديم الإقرارات الضريبية وضمان عدالة النظام الضريبي. يُنصح المكلفون بالاطلاع على هذه التحديثات والتأكد من استيفاء جميع المتطلبات لتجنب أي عقوبات أو تأخيرات.